En gennemgang af de skattemæssige regler for familielån – herunder rente- og afdragsfrie lån samt risikoen for gaveafgift.
Udgivet den 8. april 2026
Lån anvendes i vidt omfang mellem nærtstående og er et fleksibelt redskab til at overføre kapital inden for familien. I praksis ses familielån ofte i forbindelse med boligkøb, hvor forældre hjælper deres børn økonomisk – typisk i form af rente- og afdragsfrie lån.
Selvom et familielån umiddelbart fremstår som en enkel løsning, indeholder konstruktionen en række skattemæssige faldgruber. Hvis lånet ikke er struktureret korrekt, kan det medføre, at lånet helt eller delvist anses som en gave med deraf følgende gaveafgift.
Et familielån er et lån mellem nærtstående, typisk fra forældre til børn. I mange tilfælde etableres lånet som et såkaldt anfordringslån, hvilket indebærer, at långiver kan kræve lånet indfriet med kort varsel.
Netop denne model betyder, at lånet kan ydes rente- og afdragsfrit uden skattemæssige konsekvenser – forudsat at det reelt er et lån.
Et korrekt struktureret lån mellem nærtstående er som udgangspunkt skattemæssigt uproblematisk. Långiver beskattes ikke af en fiktiv renteindtægt, og låntager beskattes ikke af en økonomisk fordel.
Det afgørende er imidlertid, at der ikke foreligger et gaveløfte – hverken direkte eller indirekte.
Problemet opstår typisk i de tilfælde, hvor dispositionen reelt er tænkt som en gave, men formelt udformes som et lån.
I praksis ses det ofte, at gælden løbende nedskrives med et beløb svarende til den afgiftsfri gavegrænse (80.600 kr. i 2026).
Dette er som udgangspunkt muligt, men kun hvis nedskrivningen beror på en konkret og selvstændig beslutning hvert år.
Hvis der allerede ved etableringen foreligger en forståelse om, at gælden automatisk skal nedskrives, vil skattemyndighederne anse dette som et gaveløfte. Konsekvensen er, at hele eller dele af lånet beskattes som gave allerede på aftaletidspunktet.
Praksis viser, at formuleringen af gældsbrevet er afgørende.
I en konkret sag fra Landskatteretten blev et lån anset som en gave, fordi det fremgik af gældsbrevet, at gælden skulle afdrages årligt med et beløb svarende til gavegrænsen. Dette blev anset som et bindende tilsagn om fremtidige gaver.
Resultatet var, at dispositionen skattemæssigt blev kvalificeret som en gave med deraf følgende gaveafgift.
Der gælder ikke et formelt krav om oprettelse af gældsbrev ved lån mellem nærtstående. I praksis er det imidlertid klart anbefalelsesværdigt.
Et korrekt udformet gældsbrev sikrer dokumentation, reducerer risikoen for tvister og understøtter den skattemæssige kvalifikation.
Herudover har gældsbrevet betydning for forældelsesfristen, som er væsentligt længere, når gælden er dokumenteret.
Forældelsesreglerne kan ikke anvendes som et middel til at eftergive gæld skattefrit.
Hvis et lån bortfalder som følge af passivitet, vil skattemyndighederne som udgangspunkt anse dette som en skattepligtig gave. Begrundelsen er, at en uafhængig kreditor ikke ville undlade at forfølge sit krav.
Familielån og afdragsfri lån er effektive værktøjer ved boligkøb, men kræver korrekt strukturering.
Særligt følgende er afgørende:
Små fejl i konstruktionen kan føre til, at et familielån skattemæssigt omkvalificeres til en gave – med betydelige økonomiske konsekvenser.
Skal vi kontakte dig?
